Auditoria de Empreendimentos (Projetos e Obras)

Escopo das Atividades

Nossa metodologia foi desenvolvida com intuito de agregar valor através de sugestões, alternativas e idéias, tendo como objetivo a melhoria de performance dos resultados Técnicos, Qualitativos e Econômico - Financeiros.

A Auditoria de Empreendimentos visa certificar que as normas e procedimentos internos dos Clientes e a legislação vigente estejam sendo atendidos na íntegra. Objetiva também certificar que os recursos liberados foram ou estão sendo devidamente aplicados no empreendimento, de forma a atender custos, qualidade, quantidade e prazos contratados. Inclui a análise de todo o processo de viabilidade, contratações, gestão dos contratos e eventuais aditivos contratuais.

Tipos de Auditoria

• Auditoria Preventiva
– Realizada durante a execução do Empreendimento.
• Auditoria Detectiva
– Caracterizada por retratar o Empreendimento em determinado momento.
• Auditoria Conclusiva
– Realizada após a conclusão do Empreendimento.

Principais Itens Auditados

• Estudos preliminares;
• Processos de contratação;
• Conformidade dos contratos firmados;
• Gestão dos contratos;
• Atendimento às legislações trabalhista e tributária;
• Aplicação dos recursos financeiros liberados;
• Adequação qualitativa dos itens contratados (aplicado x especificado);
• Adequação quantitativa dos itens contratados (executado x faturado);
• Adicionais e adendos contratuais;
• Atendimento à legislação ambiental.

Exemplos de Irregularidades Normalmente Detectadas


• Orçamentos estimativos muito diferentes dos contratados - maiores e menores;
• Seleção incorreta de empresas;
• Contratação de empresas sem qualificação para o fornecimento previsto;
• Manipulação de planilhas com direcionamentos para determinado concorrente;
• Quantificação incorreta de itens a serem contratados e/ ou em desacordo com a real necessidade;
• Pagamento, por um fornecimento, de valor superior ao praticado no mercado;
• Não aplicação dos procedimentos e metodologias internas;
• Aplicação inadequada da legislação vigente: tributária, financeira e trabalhista;
• Manuseio de verbas entre diferentes projetos;
• Pagamento de uma quantidade divergente da efetivamente executada;
• Aplicação de materiais com qualidade inferior à especificada em contrato;
• Inexistência de certificações necessárias;
• Ausência e/ ou utilização de equipamentos vencidos para realização de ensaios e aferições;
• Aceite de aditivo contratual com cláusula de suporte prevista no contrato original;
• Não aplicação das penalidades previstas;
• Não abatimento dos débitos de diminuição de escopo ou mesmo lucro cessante;
• Pagamento com prazos inferiores aos contratuais;
• Pagamento contra recibo e posterior emissão da respectiva nota fiscal com data diferente;
• Recolhimento dos encargos trabalhistas de contratados e sub-contratados em desacordo com a respectiva legislação vigente;
• Certidões desatualizadas;
• Apólices de seguros sem a cobertura prevista;
• Recolhimentos de tributos com alíquotas erradas (maiores ou menores);
• Recuperação incorreta de créditos de ICMS;
• Bi-tributação em serviços e fornecimentos;
• Preenchimento errado de notas fiscais.

Benefícios


Temos encontrado divergências de variadas complexidades, relevâncias e gravidades e identificado oportunidades na grande maioria dos itens auditados, resultando em:
• Melhoria significativa de desempenho;
• Diminuição de riscos;
• Economia financeira.

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